В среднем сейчас каждая десятая проверка ФНС связана с дроблением бизнеса

"Ведомости" сообщают,  что признаки дробления бизнеса имеют около 412 670 юридических лиц на упрощённой системе налогообложения (УСН). В их число вошли организации с одинаковыми руководителями или учредителями, ведущие аналогичный вид деятельности, как и их «родственные» организации или ИП.  Эксперты считают, что это составляет около 30% от всех юридических лиц на УСН, причем чаще всего дробление происходит в сферах недвижимости, торговли и общепита.  

Ситуацию прокомментировал Екатерина Авдеева, глава Экспертного центра по правовой политике и исполнению судебных актов, член генсовета "Деловой России", сооснователь "Дежурного по бизнесу", председатель координационного совета "Центра защиты бизнеса".  

«Оценки сейчас давать сложно, так как упомянутые компании – далеко не исчерпывают схемы дробления. Единый юридический адрес, единый учредитель – это очень примитивные схемы. Это то что налоговая весьма легко видит. На самом деле сейчас используются гораздо более продвинутые схемы, когда официально юрлица ничто не связывает, но выгодоприобретатель один.

Признаком дробления является единый центр управления, единый центр поступления доходов и единый центр распределения. При этом он может вообще никак не фигурировать юридически, то есть, бенефициаром может быть лицо, которое де-юре к компании не имеет отношения. Выявлять такие дробления возможно только через оперативно-розыскные мероприятия. Проблема очень актуальная, в среднем сейчас каждая десятая проверка ФНС связана с дроблением бизнеса.

Дробиться может почти любой бизнес, связанный с продажами физическим лицам, то есть контрагентам, которым не важен НДС. Дробятся компании услуг, общепит, аптеки. Но всё же лидерство принадлежит дроблению селлеров на маркетплейсах.

В принципе, создание нескольких юридических лиц может иметь вполне законный характер и быть вызвано не стремлением уклониться от налогов, а, к примеру, разделить потоки клиентов на премиум и иной сегмент, или в случае, когда одно лицо работает с клиентами-физлицами, а другое с юрлицами. Бывает создается несколько компаний, чтобы диверсифицировать риски. Создаются отдельные юрлица под владение активами, чтобы на них не легло обременение от претензий к компании, которая ведёт активную деятельность»